Árvore de despesas: gestão visual, análise relativa e identificação de desvios em um grupo multimarcas de concessionária de veículos

Resumo

O presente artigo apresenta o desenvolvimento e a aplicação de uma ferramenta gerencial denominada Árvore de Despesas, criada para apoiar a gestão de despesas e a tomada de decisão em um grupo de concessionárias automotivas multimarcas com atuação no estado de São Paulo. O modelo foi concebido a partir de uma estrutura hierárquica de navegação que permite ao usuário percorrer diferentes níveis de detalhamento dos gastos organizacionais por meio de cards expansíveis, organizados de forma semelhante aos ramos de uma árvore. A solução possibilita análises sob múltiplas perspectivas, incluindo tipo de despesa, marca, unidade de negócio, grupo contábil e conta contábil. Além da visualização dos valores absolutos, a ferramenta incorpora indicadores relativos ajustados à realidade operacional de cada área, como custo por veículo comercializado, custo por passagem na oficina e custo por colaborador. O modelo também utiliza alertas visuais para identificação de desvios relevantes, permitindo comparações com o budget e/ou temporais flexíveis entre diferentes períodos, como mês contra mês anterior, mês contra mesmo mês do ano anterior, bimestres e semestres. Como resultado, a solução amplia a capacidade de identificação de causas raiz, reduz o tempo de análise gerencial e fortalece o processo de gestão de performance por meio de uma abordagem visual, intuitiva e orientada por dados. O estudo contribui para a discussão sobre o uso de business analytics e visualização de dados aplicados à controladoria e à gestão estratégica de despesas em ambientes multimarcas de elevada complexidade operacional e concorrência acirrada.